안녕하세요. 종합소득세 신고 방법 중 장부신고와 추계신고에 대해 비교해 드리겠습니다.
장부신고 vs 추계신고 비교
기본 개념
- 장부신고: 실제 수입과 지출을 기록한 장부를 근거로 소득을 계산하여 신고
- 추계신고: 장부 기록 없이 수입금액에서 법정 경비율을 적용하여 소득을 추정하여 신고
유리한 경우 비교
장부신고가 유리한 경우:
- 실제 경비가 법정 경비율보다 많은 경우
- 사업용 고정자산 감가상각비가 많은 경우
- 대규모 투자나 지출이 있는 사업 초기
- 적자가 발생하여 이월결손금이 있는 경우
추계신고가 유리한 경우:
- 실제 경비가 법정 경비율보다 적은 경우
- 사업 규모가 작고 경비지출이 적은 경우
- 장부 기장 비용이 절세 효과보다 큰 경우
절세 효과
장부신고 절세 방법:
- 모든 사업 관련 비용을 증빙서류와 함께 정확히 기록
- 감가상각, 퇴직급여충당금 등 비현금성 비용 활용
- 연말정산 의료비, 교육비 등 공제 항목 최대한 활용
- 이월결손금 공제 가능 (10년간)
추계신고 절세 방법:
- 기준경비율 대상자는 증빙서류 제출로 필요경비 추가 인정
- 단순경비율 대상자는 신용카드 등 사용액 증가분에 대한 소득공제
적용 조건
장부신고 의무 대상:
- 직전 연도 수입금액이 일정 규모 이상인 사업자
- 도소매업: 3억원 이상
- 제조업, 숙박·음식점업: 1.5억원 이상
- 서비스업: 7,500만원 이상
- 복식부기 의무자는 반드시 장부신고 필요
추계신고 가능 대상:
- 직전 연도 수입금액이 기준 미만인 사업자
- 장부 의무자가 아닌 소규모 사업자
종합 비교
- 정확성: 장부신고 > 추계신고
- 세금 부담: 실제 경비율에 따라 다름
- 관리 부담: 장부신고 > 추계신고
- 세무조사 위험: 장부신고 < 추계신고
결론적으로, 실제 경비가 많고 사업규모가 큰 경우에는 장부신고가, 경비가 적고 소규모 사업인 경우에는 추계신고가 유리할 수 있습니다. 다만, 실제 어떤 방식이 더 유리한지는 개인별 사업 상황에 따라 다르므로, 세무사와 상담하시는 것이 좋습니다.